Уточняют правила расчета пеней, начисляемых организациям
С 1 января по 31 декабря 2025 года организациям установят 3 ставки для расчета пеней:
- за первые 30 календарных дней просрочки - 1/300 ставки ЦБ от суммы недоимки;
- с 31-го по 90-й день - 1/150;
- с 91-го дня и по день оплаты - 1/300.
Временный порядок расчета пеней по фиксированной ставке 1/300 ключевой ставки Банка России больше не работает. Правило применяют по 31 декабря 2024 года независимо от того, сколько дней была просрочка.
Действует новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ
Для большинства доходов физлиц установлено 5 ставок:
- 13% - для доходов 2,4 млн. руб. и менее в год;
- 15% - свыше 2,4 млн. и не более 5 млн. руб. в год;
- 18% - свыше 5 млн. и не более 20 млн. руб. в год;
- 20% - свыше 20 млн. и не более 50 млн. руб. в год;
- 22% - свыше 50 млн. руб. в год.
Повышенные ставки нужно применять не ко всему доходу, а лишь к сумме превышения, как и прежде.
Для отдельных видов доходов физлиц порядок налогообложения с 2025 года также изменили. Например, для дивидендов и процентов по вкладам ставку 15% применят, если доход составит 2,4 млн. руб. и более в год.
При установлении прогрессивной шкалы налога учли особенности труда в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Так, ставку 15% к доходам работников в этих местностях нужно применять при превышении 5 млн. руб. в год.
Шкала ставок НДФЛ для ряда нерезидентов также изменилась. К примеру, для высококвалифицированных специалистов и дистанционных работников она аналогична 5-ступенчатой шкале ставок для резидентов.
Увеличивают стандартные вычеты на детей и предельный доход для их предоставления
Стандартные вычеты на детей:
- на второго ребенка - 2 800 руб.;
- на третьего и каждого следующего ребенка - 6 000 руб.;
- на ребенка-инвалида, находящегося на обеспечении опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, - 12 000 руб.
Одновременно увеличивают совокупный доход для применения вычетов - с 350 тыс. до 450 тыс. руб.